投资地方政府债券能否享受税收优惠政策?(图)

近日,多个省市首批参与地方债柜台发售试点。据了解,多数银行开售前两日便将全部额度销售一空,更有银行代售的地方债一天便售罄。从相关银行发布的公告看,银行柜台发售的地方债100元起即可认购,可以通过当地营业网点购买,也可以通过网上银行、手机银行购买,门槛较低。地方政府债券向个人投资者开放,普通投资者多了一种投资工具。为此,个人投资者李先生向笔者咨询,投资地方政府债券,能否享受税收优惠政策?

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十九款规定,国债、地方政府债利息收入免征增值税。《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)规定,对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税和个人所得税。这里的地方政府债券,指经国务院批准同意,以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

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因此,个人投资地方政府债券,所取得的利息所得免征增值税和个人所得税。从收益率方面考虑,结合税收优惠后,地方政府债相比记账式国债和定期存款,综合收益较高。从流动性方面考虑,投资者既可以持有到期,也可以在持有期间出售给银行,变现也较为方便。

需要关注的是,个人投资者持有至到期,其从发行者取得的地方政府债券利息收入,全额免征个人所得税;而在持有期间出售给银行,仅对其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征个人所得税。

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理财师建议:

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1、2019年,资本市场逐渐回暖,从宏观经济状况来看,中国正处于总需求回落、物价下行、资金利率较宽松且信用条件企稳回升的环境中,对股票、债券均有利。并且国内股票估值相对较低,可参与市场。但是,若直接参与股市,收益波动及风险系数较大,通过购买基金可以把资金交给专业的人士打理。

2、如果手头比较宽裕,有一定存余资金也可以考虑购买一些最新的政府债,一般年化收益率都在9%左右,投资门槛在20~300万的都有,期限在12~24个月,这些产品都是由地方政府发行的,安全性非常高,基本上不会出现较大风险。以投资20万的江苏阜宁-政府债为例,一年投资综合收益大约在20000元,相对一般的理财收益还是高出不少,投资期限和风险大多人都可以接受。

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