中央政府债券申报流程申请专项债额度是怎样的?

政府债券是由中央政府或地方政府基于公共财政政策或满足经济发展的需要,依靠政府信用向投资者发行的,约定到期还本付息的债权债务凭证。政府俊券具有弥补财政预算赤字、政府专项债券建设因家大型工程等功能。

政府债券分为中央政府债券与地方政府债券。中央政府债券简称国债,包括国库券、国家重点建设彼券、财政债券、特种国债。地方政府债券是地方政府为了弥补地方财政赤字、政府专项债券兴建地方大型项目而发行的债券。政府专项债券然而在我国并不允许地方政府发行地方政府债券,因此我国的政府债券只有中央政府债券。

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专项债券申报流程

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申请专项债额度

根据《试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知》财预[2017]89号中“各地试点分类发行专项债券的规模,应当在国务院批准的本地区专项债务限额内统筹安排”的要求,所以,各市县有一个项目想要发行专项债,最基本的条件就是具备相应的专项债额度。

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资金平衡方案里,测算出项目收益未来能够覆盖债券本息,就可以发行债券,一般要求覆盖倍数在1.1以上,有些项目甚至能达到2倍甚至3、4倍以上。项目资金平衡方案是后续专项债正式发行时需要披露的文件之一,因为财政厅要求财政局在前期申报额度时就要提供,所以,财政局一般会提前聘请专业的会计事务所协助该项工作。会计事务所也会要求收取一定的费用。

聘请中介机构开展工作

专项债额度下发后,就要开始制作一套债券申报材料。从各省市的情况来看,都是由市县财政局牵头,相关职能部门配合。申报材料包括信息披露文件、项目收益与融资资金平衡方案、财务评价报告、法律意见书、信用评级报告。

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申报发行材料

根据发债时间进度安排编制好申报材料后,由牵头方或财政局自身进行材料的初步审核,再统一提交到省财政厅审查,各中介机构根据财政厅反馈意见再次修改申报材料。材料无误后,由省财政厅安排至交易所发行债券。

发行和信息披露

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省级财政部门应当不迟于发行前7个工作日,与发行场所协商地方债券(包括一般债券、专项债券)发行时间,发行场所原则上应当按照“先商先得”的方式给予确认。地方政府债的发行市场包括银行间债券市场与交易所债券市场。其发行方式包括公开发行(公开招标和公开承销)和定向承销发行。

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